紅蕾財(cái)稅標(biāo)注:本優(yōu)惠政策匯總參考國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《減免稅優(yōu)惠政策目錄》(202300版),所列政策為稅收法律法規(guī)規(guī)定、國(guó)務(wù)院制定或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等中央機(jī)關(guān)發(fā)布的現(xiàn)行有效的減免稅政策。
1.扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕21號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))
2.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
3.符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知 財(cái)稅〔2016〕111號(hào)
4.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部公告2019年第76號(hào)
5.企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕22號(hào)
相關(guān)政策:關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第10號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局 關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào)
6.企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員,零就業(yè)家庭、享受城市低保登記失業(yè)人員,畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生就業(yè)扣減企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕22號(hào)
相關(guān)政策:關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第10號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局 關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào)
7.符合條件的一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2010〕111號(hào)
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點(diǎn)政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2015〕62號(hào)
【現(xiàn)行有效個(gè)稅政策】財(cái)稅[2015]116號(hào):關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知
【稅收政策】總局公告2015年第82號(hào):國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告
8.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》 財(cái)稅〔2015〕116號(hào)
9.符合條件的中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目所得減免征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 財(cái)稅〔2020〕61號(hào)
10.符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅(北京)
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 財(cái)稅〔2020〕63號(hào)
11.符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅(上海)
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》 財(cái)稅〔2021〕號(hào)
12.線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2012〕27號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2016〕號(hào)
13.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2012〕27號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2016〕號(hào)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號(hào)
14.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2012〕27號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2016〕號(hào)
15.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2012〕27號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2016〕號(hào)
16.符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2012〕27號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2016〕號(hào)
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第68號(hào)
17.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知 財(cái)稅〔2015〕119號(hào)
18.線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2018〕27號(hào)
19.線寬小于65納米或投資額超過(guò)1億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2018〕27號(hào)
20.線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2018〕27號(hào)
21.線寬小于65納米或投資額超過(guò)1億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2018〕27號(hào)
22.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計(jì)扣除比例%至75%部分)
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》 財(cái)稅〔2018〕99號(hào)
相關(guān)政策:【超鏈接版】財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號(hào))
23.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
24.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
25.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
26.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
27.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
335.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
28.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
29.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
30.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
31.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
32.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
33.國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
34.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)
相關(guān)政策:《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào))
35-1.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除(制造業(yè)加計(jì)扣除比例75%至100%部分)
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))第一條
35-2.企業(yè)為獲得創(chuàng)新型、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除(科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除75%至100%部分
政策依據(jù):關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號(hào))
35-3.企業(yè)投入基礎(chǔ)研究指出加計(jì)扣除(100%加計(jì)扣除部分)
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào))
35-4.取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào))
35-5.高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計(jì)扣除(按100%加計(jì)扣除)
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號(hào))
35-6.高新技術(shù)企業(yè)單價(jià)0萬(wàn)元以上設(shè)備器具一次性扣除
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號(hào))
35-7.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除(其他企業(yè)加計(jì)扣除75%至100%部分)
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號(hào))
35-8.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(其他企業(yè)加計(jì)扣除75%至100%部分)
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號(hào))
36.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部發(fā)改委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))
37.服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》 財(cái)稅〔2018〕44號(hào)
38.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計(jì)扣除比例%部分)
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
相關(guān)政策:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2013〕70號(hào))
《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕85號(hào))
39.經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》 國(guó)發(fā)〔2007〕40號(hào)
40.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(制造業(yè)、非制造業(yè)加計(jì)扣除比例%至75%部分)
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號(hào))
41.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(制造業(yè)加計(jì)扣除比例75%至100%部分)
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))
42.提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例(開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用)(制造業(yè)、非制造業(yè)%至75%部分)
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》 財(cái)稅〔2018〕99號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號(hào))
43.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(制造業(yè)加計(jì)扣除比例75%至100%部分)
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))
3國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2011〕47號(hào)
《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕85號(hào))
《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)開(kāi)展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點(diǎn)的通知》 (國(guó)科發(fā)高〔2013〕595號(hào))
科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知 國(guó)科發(fā)火〔2016〕44.投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
45.投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2018〕55號(hào)第一條第(一)款
46.投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2018〕55號(hào)第一條第(二)款第1項(xiàng)
47.上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)(上海)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2020〕38號(hào)
48.海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸海上直航營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2009〕4號(hào)
49.海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸空中直航營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2010〕63號(hào)
50.從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)取得的運(yùn)輸收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策的通知 財(cái)稅〔2007〕91號(hào)
51.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2021〕27號(hào)
52.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2011〕58號(hào)
相關(guān)政策:《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2013〕4號(hào))第二條
53.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財(cái)稅〔2011〕112號(hào)
54.新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 財(cái)稅〔2011〕號(hào)
55.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
56.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部公告2020年第23號(hào)
57.海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2020〕31號(hào)
58.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除政策
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2020〕31號(hào)
59.海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除政策
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2020〕31號(hào)
60.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2020〕31號(hào)
61.海南自由貿(mào)易港企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷政策
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2020〕31號(hào)
62.海南自由貿(mào)易港旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅
63.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2022〕19號(hào)
64.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2022〕19號(hào)
65.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2022〕19號(hào)
66.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2022〕19號(hào)
67.橫琴粵澳深度合作區(qū)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2022〕19號(hào)
69.橫琴粵澳深度合作區(qū)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅【2021】29號(hào))
69.福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅【2021】29號(hào))
70.深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2021〕30號(hào)
71.橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2022〕19號(hào)
72.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅(100萬(wàn)元以下)
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))
相關(guān)政策:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告
73.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅(100萬(wàn)元至300萬(wàn)元)
政策依據(jù):減半,再減半!關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào))
相關(guān)政策:財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))
74.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2009〕30號(hào)
75.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
76.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2009〕30號(hào)
77.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
相關(guān)政策:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備78.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào)
相關(guān)政策:關(guān)于落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局?國(guó)家發(fā)展改革委?生態(tài)環(huán)境部公告2021年第11號(hào))
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))
79.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅〔2010〕110號(hào))
80.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
相關(guān)政策:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕47號(hào))第一條
81.取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2013〕5號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2011〕76號(hào)
82.非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第2號(hào)
83.外國(guó)政府利息免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第2號(hào)
84.國(guó)際金融組織利息免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第2號(hào)
85.QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于QFII和RQFII取得中境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收所得稅 財(cái)稅〔2014〕79號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì) 關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告 2019年第號(hào)
86.滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財(cái)稅〔2014〕81號(hào)
87.投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財(cái)稅〔2008〕1號(hào)
88.內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財(cái)稅〔2014〕81號(hào)
89.內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財(cái)稅〔2016〕127號(hào)
90.香港市場(chǎng)投資者(包括企業(yè)和個(gè)人)通過(guò)深港通投資深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,暫免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知 財(cái)稅〔2016〕127號(hào)
91.中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)保障基金有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2018〕41號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號(hào))
92.境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 商務(wù)部關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍 財(cái)稅〔2018〕102號(hào)
93.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)第二十六條第(一)項(xiàng)
94.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利免稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)第二十六條第(三)項(xiàng)
95.符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號(hào)
96.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(除內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過(guò)深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得、居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得、符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入)免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
97.居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)公告2019年第號(hào)第二條第一款
98.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)
相關(guān)政策:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕44號(hào)
99.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)
相關(guān)政策:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕44號(hào)
100.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)
相關(guān)政策:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕號(hào)
101.從事農(nóng)村飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第67號(hào)
相關(guān)政策:【超鏈接版】財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號(hào))
102.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知 財(cái)稅〔2008〕1號(hào)
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知(財(cái)稅〔2011〕26號(hào))
103.北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕60號(hào))第一條第(十一)款
104.對(duì)國(guó)際奧委會(huì)取得的與北京2022年冬奧會(huì)有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕60號(hào))第二條第(一)款
105.中國(guó)奧委會(huì)取得的由北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕60號(hào))第二條第(四)款
106.對(duì)國(guó)際殘奧委會(huì)取得的與北京2022年冬殘奧會(huì)有關(guān)的收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕60號(hào))第二條第(五)款
107.中國(guó)殘奧委會(huì)取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知(財(cái)稅〔2017〕60號(hào))第二條第(六)款
108.國(guó)際奧委會(huì)相關(guān)實(shí)體中的非居民企業(yè)取得的與北京冬奧會(huì)有關(guān)的收入,免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收優(yōu)惠政策的公告 財(cái)政部公告2019年第92號(hào)
109.動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2009〕65號(hào)
110.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知 財(cái)稅〔2019〕16號(hào)
111.符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
相關(guān)政策:財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知 財(cái)稅〔2009〕122號(hào)
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知 (財(cái)稅〔2016〕89號(hào))
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園稅收政策的通知 財(cái)稅〔2016〕98號(hào)
112.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目(除農(nóng)村飲水工程)投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
113.取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù):《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕2號(hào)
114.固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷
政策依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)
115.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2014年新政)
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2014〕75號(hào)
116.分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財(cái)稅〔2008〕1號(hào)
117.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2015年新政)
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 財(cái)稅〔2015〕106號(hào)
118.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2018〕54號(hào)
相關(guān)政策:總局公告2018年第46號(hào):國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告(2021年第6號(hào))
119-1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除(2019年新政)
政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào))
119-2.中小微企業(yè)設(shè)備器具一次性扣除(折舊年限為3年)
政策依據(jù):關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào))
119-3.中小微企業(yè)設(shè)備器具部分一次性扣除(折舊年限為4、5年)
政策依據(jù):關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào))
119-4.中小微企業(yè)設(shè)備器具部分一次性扣除(折舊年限為10年)
政策依據(jù):關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào))
120.其他
政策依據(jù):財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 財(cái)稅〔2008〕1號(hào)
121.稅收協(xié)定減免股息所得企業(yè)所得稅
政策依據(jù):我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
122.稅收協(xié)定減免利息所得企業(yè)所得稅
政策依據(jù):我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
123.稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費(fèi)所得企業(yè)所得稅
政策依據(jù):我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
124.稅收協(xié)定減免財(cái)產(chǎn)收益所得企業(yè)所得稅
政策依據(jù):我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
125.稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得企業(yè)所得稅
政策依據(jù):我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排,含稅收條款的國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定等其他類協(xié)定、免稅協(xié)議、換函等【20230525】
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